Az éves zárások kellős közepén tisztázzunk néhány alapvető eltérést az adókedvezmények és az adóalap-kedvezmények között.
Adókedvezmények és adóalap-kedvezmények
Közkedvelt kedvezmények
Nyilván senkinek nem kell külön magyarázni, hogy az adóban milyen eltérő hatást váltanak ki.
Egy adóalap-kedvezmény – nevéhez hűen – az adóalapot csökkenti, így a társasági adó ennek 9%-ával lesz kevesebb.
A legközkedveltebb adóalap-csökkentő tételek a fejlesztési tartalék, a beruházások adóalap-kedvezménye, vagy – akinek van – az elhatárolt veszteség.
Az adókedvezmények már a számított adót csökkentik, így azok az adó összegéből vonhatók le, azaz teljes megtakarítást eredményeznek.
A leggyakoribb adókedvezmény a beruházási hitelek után igénybe vehető kamatkedvezmény.
De minimis támogatás
Adózásra gyakorolt hatásuknak megfelelően természetesen támogatástartalmuk is eltérő.
Ha egy adóalap-kedvezmény de minimis támogatásnak minősül, akkor az az adóalap-csökkentő tétel 9%-ának felel meg.
A de minimis támogatásnak minősülő adókedvezmények támogatástartalma az adókedvezménnyel azonos összegű.
Korlátok
Az, hogy az egyes adóalap-, illetve adókedvezményeket milyen összegig lehet igénybe venni, azt az egyedi szabályoknál kell megkeresni. Itt nincs generális szabály.
Az elhatárolt veszteségeket például maximum az enélkül számított adóalap feléig lehet igénybe venni.
A fejlesztési tartalék maximális összege az adózás előtti eredmény összegével egyenlő, így ha vannak további adóalap-csökkentő tételek, akkor akár negatív is lehet az adóalap. Az már másik kérdés, hogy ez így megéri-e.
Olvasd tovább a cikket!A teljes cikk csak előfizetőink számára érhető el. Jelentkezz be a folytatáshoz, vagy csatlakozz az Irányadó előfizetők táborába
További cikkek
Egyszerűsített foglalkoztatás 2025
Az efós foglalkoztatás szabályai 2025. január 1-től nem változnak, a minimálbér változásával azonban újraszámoljuk a keretösszegeket és az értékhatárokat. Szerencsére most nem kell decemberi módosítással számolni, januártól azonban életbe lépnek a változások. Ami viszont nagyon friss: egy benyújtott törvényjavaslat szerint február 1-től további változások lesznek.
Érdekel
Fejlesztési tartalék és/vagy beruházási kedvezmény
Ez a két kedvezmény örökzöldnek tekinthető, különösen a társaságiadó-bevallások időszakában. Kisebb, de annál fontosabb változások vannak idén is, illetve táblázatban összehasonlítva, a két adóalap-kedvezmény talán érthetőbbé teszi a szabályokat.
Érdekel