Az éves zárások kellős közepén tisztázzunk néhány alapvető eltérést az adókedvezmények és az adóalap-kedvezmények között.
Adókedvezmények és adóalap-kedvezmények
Közkedvelt kedvezmények
Nyilván senkinek nem kell külön magyarázni, hogy az adóban milyen eltérő hatást váltanak ki.
Egy adóalap-kedvezmény – nevéhez hűen – az adóalapot csökkenti, így a társasági adó ennek 9%-ával lesz kevesebb.
A legközkedveltebb adóalap-csökkentő tételek a fejlesztési tartalék, a beruházások adóalap-kedvezménye, vagy – akinek van – az elhatárolt veszteség.
Az adókedvezmények már a számított adót csökkentik, így azok az adó összegéből vonhatók le, azaz teljes megtakarítást eredményeznek.
A leggyakoribb adókedvezmény a beruházási hitelek után igénybe vehető kamatkedvezmény.
De minimis támogatás
Adózásra gyakorolt hatásuknak megfelelően természetesen támogatástartalmuk is eltérő.
Ha egy adóalap-kedvezmény de minimis támogatásnak minősül, akkor az az adóalap-csökkentő tétel 9%-ának felel meg.
A de minimis támogatásnak minősülő adókedvezmények támogatástartalma az adókedvezménnyel azonos összegű.
Korlátok
Az, hogy az egyes adóalap-, illetve adókedvezményeket milyen összegig lehet igénybe venni, azt az egyedi szabályoknál kell megkeresni. Itt nincs generális szabály.
Az elhatárolt veszteségeket például maximum az enélkül számított adóalap feléig lehet igénybe venni.
A fejlesztési tartalék maximális összege az adózás előtti eredmény összegével egyenlő, így ha vannak további adóalap-csökkentő tételek, akkor akár negatív is lehet az adóalap. Az már másik kérdés, hogy ez így megéri-e.
Előfizetői tartalom!A teljes cikk csak előfizetőink számára érhető el. Már csatlakoztál hozzánk? Akkor lépj be a folytatáshoz!
További cikkek
Lehetünk-e fittek adómentesen?
Esettanulmány formájában nézzük meg, hogy ha egy cég kizárólag a dolgozói részére mozgáslehetőséget, testedzést biztosító termet épít, akkor hogyan alakulnak a társaságiadó-, az áfa- és az szja-kérdések.
Érdekel
Felajánlás adóelőlegből
2019-re megszűnt a feltöltési kötelezettség, de az adó felajánlásának folyamatossága miatt még kivételesen lehetett választani a kiegészítési szabályt. 2020-tól azonban teljesen elfelejthetjük a december 20-i feltöltési kötelezettséget. Ha az adónkat a NAV-on keresztül szeretnénk egy sportegyesületnek felajánlani, akkor az évközi előlegeket kell erre felhasználni.
Érdekel