Az egyéni vállalkozók esetében akár háromféle adózási mód is előfordulhat, így az ezek közötti váltásoknál mindig nagy kérdés, hogy mikor melyikhez kell az adott bevételeket hozzáadni. Az szja-bevallások főszezonjában foglaljuk össze a tudnivalókat.
Adónemváltás bevételei
Adózási lehetőségek
Egy egyéni vállalkozó esetében két adójogszabály közül választhatunk:
- lehet katás, vagy
- maradhat a főszabály szerinti az Szja-törvény hatálya alatt.
Egy Szja-törvény szerint adózó egyéni vállalkozónak további két alternatívája van: a tételes költségelszámolás helyett választhatja az átalányadózás szerinti adózást.
A Katatörvény 2022-es változása után a legtöbb vállalkozó ezt választotta, tekintettel az adómentes sávra és a bizonylat nélkül elszámolható költséghányadra.
Van tehát 3 típusú egyéni vállalkozónk:
- katás egyéni vállalkozó,
- tételes költségelszámolásos egyéni vállalkozó,
- átalányadós egyéni vállalkozó.
Ezen három lehetőség között van átjárási lehetőség, természetesen akkor, ha az egyedi feltételeknek meg tudunk felelni.
Azt kell tisztázni, hogy ha katásból szja-ba, vagy szja-ból katába térünk át, akkor melyik bevételt melyik rendszerben kell leadózni.
Bevétel elszámolása
Mindkét jogszabály alapelvként rögzíti a pénzforgalmi szemléletet. Mindez azt jelenti, hogy akkor kell a bevételt számításba venni, ha az pénzügyileg teljesül:
- A Katatörvény szerint a kisadózó bevétele az egyéni vállalkozó által a vállalkozási tevékenységével összefüggésben bármely jogcímen és bármely formában mástól megszerzett vagyoni érték, ideértve a tevékenység végzéséhez kapott támogatást és a külföldön is adóköteles bevételt.
- Az Szja-törvény szerint pedig bevétel az értékesített termék, áru, szolgáltatás ellenértékeként, vagy ezek előlegeként befolyt vagy váltóval kiegyenlített összeg.
Szja-ból katás vállalkozásba
Nézzük, hogy ha az egyéni vállalkozó katás adóalanyiságát megelőzően az Szja tv. szerint adózó egyéni vállalkozó volt, és a számlát kiállította, de pénzügyileg a katás időszak alatt teljesül, akkor melyik időszakra kell a bevételt elszámolni.
Fontos ez abból a szempontból is, hogy ha esetleg ez már katás bevétel lesz, és az kifizetőtől származik, akkor hamarabb elveszthetjük a katás alanyiságunkat, mint ahogyan azt terveztük.
Előfizetői tartalom!A teljes cikk csak előfizetőink számára érhető el. Már csatlakoztál hozzánk? Akkor lépj be a folytatáshoz!
További cikkek
Üzemanyagnorma elektromos autóknál
Az elektromos autók hamarabb megjelentek a cégek életében, mint azok elszámolható normája, de legalább már tudjuk, hogyan kell számolni a fogyasztásukat. Két esetet taglalunk: ha a magánszemély tulajdonában van az autó, és kiküldetésben van, illetve, ha céges tulajdonú autóra üzemanyag-megtakarítást szeretnénk fizetni.
Érdekel
Kérdés-válasz
Egy magánszemély a 2023. évi szja-bevallásában nem írta be az adókiegyenlítésre vonatkozó veszteség értékét...
Érdekel