Egy magánszemély a 2023. évi szja-bevallásában nem írta be az adókiegyenlítésre vonatkozó veszteség értékét...
Kérdés-válasz
Kérdés:
Egy magánszemély a 2023. évi szja-bevallásában nem írta be az adókiegyenlítésre vonatkozó veszteség értékét. Ezt önellenőrzéssel lehet utólag javítani, annak érdekében, hogy most a 2024-es évi nyereségét ne kelljen leadóznia?
Válasz:
Az adókiegyenlítés lényege az, hogy a magánszemély akkor jogosult adókiegyenlítésre, ha az adóévben és/vagy az azt megelőző két adóévben egyaránt volt tőzsdei ügyletből származó jövedelme és tőzsdei ügyletből származó vesztesége is.
Az igénybe vehető adókiegyenlítés összege az adóévet megelőző két évre eső tőzsdei ügyletből származó veszteség és az ebben az időszakban érvényes adómérték szorzata (a tőzsdei ügyletből származó veszteség „adója”) csökkentve az ebben az időszakban már igénybe vett adókiegyenlítés összegével.
A 2024. évben keletkezett nyereségből tehát valóban le lehet vonni a 2023. évben keletkezett veszteséget, de a bevallásban szereplő összeget a NAV a korábbi bevallással összeveti.
Így ha az abban a bevallásban nem szerepel, akkor gond lehet.
Az adókiegyenlítés lehetősége azonban nem vész el. Egy helyesbítő bevallás benyújtásával ki lehet javítani a 2023-as év bevallását, majd a 2024-es évben már nyugodtan levonhatjuk a korábbi veszteséget.
Ennek kapcsán gondolkodjunk egy kicsit előre is. Ha valakinek 2024-ben keletkezett vesztesége, de az adókiegyenlítésre vonatkozó sorokat nem töltötte ki, akár már most is módosíthatja, hogy a következő év(ek)ben lehetősége legyen a veszteség beszámítására.
További cikkek
Közösségi helyzetek gyakori juttatásoknál
Bizonyos juttatások esetén a munkáltatónak külön figyelnie kell, hogy mástól kapott-e ilyet a munkavállaló. A mástól kapott juttatások ténye, mértéke akár a fizetendő adót is befolyásolja. Más esetben egyáltalán nem számít, hogy a munkavállaló vagy éppen személyesen közreműködő tag az összes jogviszonyában maximálisan igénybe vette az adott juttatás kedvező adózású keretét. Hasonló többszörözésre adhat lehetőséget, hogy bizonyos juttatásokat teljes mértékben adhat a juttató a magánszemélyek közeli hozzátartozóinak. Ezeket a lehetőségeket, kötelezettségeket vizsgáljuk most a gyakran használt juttatások esetén.
Érdekel
Erdővéghasználati fakitermelés
Egy erdő osztatlan közös tulajdonban van. Az egyik tulajdonos – aki egyébként az erdőgazdálkodó is – többlethasználati jogot kap. Ilyen esetben ki értékesítheti a fát, és hogyan kell a tulajdonosokkal elszámolni, ha pénzben vagy fában fizeti ki azokat az erdőgazdálkodó?
Érdekel