Kérdés-válasz

Kérdés:

Egy magánszemély a 2023. évi szja-bevallásában nem írta be az adókiegyenlítésre vonatkozó veszteség értékét. Ezt önellenőrzéssel lehet utólag javítani, annak érdekében, hogy most a 2024-es évi nyereségét ne kelljen leadóznia?

Válasz:

Az adókiegyenlítés lényege az, hogy a magánszemély akkor jogosult adókiegyenlítésre, ha az adóévben és/vagy az azt megelőző két adóévben egyaránt volt tőzsdei ügyletből származó jövedelme és tőzsdei ügyletből származó vesztesége is.

Az igénybe vehető adókiegyenlítés összege az adóévet megelőző két évre eső tőzsdei ügyletből származó veszteség és az ebben az időszakban érvényes adómérték szorzata (a tőzsdei ügyletből származó veszteség „adója”) csökkentve az ebben az időszakban már igénybe vett adókiegyenlítés összegével.

A 2024. évben keletkezett nyereségből tehát valóban le lehet vonni a 2023. évben keletkezett veszteséget, de a bevallásban szereplő összeget a NAV a korábbi bevallással összeveti.

Így ha az abban a bevallásban nem szerepel, akkor gond lehet.

Az adókiegyenlítés lehetősége azonban nem vész el. Egy helyesbítő bevallás benyújtásával ki lehet javítani a 2023-as év bevallását, majd a 2024-es évben már nyugodtan levonhatjuk a korábbi veszteséget.

Ennek kapcsán gondolkodjunk egy kicsit előre is. Ha valakinek 2024-ben keletkezett vesztesége, de az adókiegyenlítésre vonatkozó sorokat nem töltötte ki, akár már most is módosíthatja, hogy a következő év(ek)ben lehetősége legyen a veszteség beszámítására.