Egy kft. részére 2025. májusban a tárgyi eszközei között szereplő telekre X. cég előleget fizetett. A telket azonban 2025. novemberben egy másik cég (legyen Y.) megvásárolja.
Kérdés-válasz – 2025. február/2.
Kérdés:
Egy kft. részére 2025. májusban a tárgyi eszközei között szereplő telekre X. cég előleget fizetett. A telket azonban 2025. novemberben egy másik cég (legyen Y.) megvásárolja.
Miután az X. céggel így meghiúsult az ügylet, és 2026. januárban kiállításra került az előlegről az X. cégnek egy jóváíró számla az eredeti májusi teljesítéssel. Jól gondolom, hogy 2025. december 31-én előlegként kell szerepeltetni az X. cég előlegét a beszámolóban?
Válasz:
A válaszban azt most ne firtassuk, hogy ha novemberben a telek eladásra került, akkor már a másik vevővel kötött ügylettel egyértelmű, hogy a májusi szerződés nem fog teljesülni.
A számlát tehát már ott le kellett volna érvényteleníteni.
Persze ez a tény annyiban fontos, hogy év végén ez az előleg nem lehet vevőtől kapott előleg, hiszen pontosan tudjuk, hogy ez nem lesz a jövőben bevétel.
A fordulónapon mindent a valós tartalmának megfelelően kell értékelni. Ez pedig egy rövid lejáratú kötelezettség X. céggel szemben.
Persze tudom, hogy az egyszerűsített éves beszámolóban a vevőtől kapott előleg is rövid lejáratú kötelezettség, de ne hagyjuk figyelmen kívül a számvitel lényegét. A kötelezettséget vevői túlfizetésként, azaz egyéb rövid lejáratú kötelezettségként kell nyilvántartani.
További cikkek
Adózó kérdez, a NAV válaszol
Az új szabályokról már korábban is sokat írtunk, illetve ebben a hónapban is olvashatsz róla, ám a gyakorlati alkalmazás során további kérdések merültek fel. Ezért Fata László (Cafeteria TREND) kollégámmal több egyedi kérdésre kértünk, és kaptunk egyedi válaszokat a NAV-tól, amit ebben a cikkben teszünk közzé.
Érdekel