Vihetjük-e tovább a társaságiadó-veszteséget, ha a korábbi évek valamelyik bevallásából kihagytuk a továbbvitel tényét?
Kérdés-válasz (2025. június/1.)
Kérdés:
Vihetjük-e tovább a társaságiadó-veszteséget, ha a korábbi évek valamelyik bevallásából kihagytuk a továbbvitel tényét?
Válasz:
A válasz nagyon röviden: igen. A társaságiadó-bevallás feldolgozásakor a NAV vizsgálja, hogy ha egy bevallásban korábban elhatárolt veszteséggel csökkentjük az adóalapot, akkor ez az elhatárolt összeg a korábbi bevallások alapján rendelkezésre áll-e. Ha szakadást tapasztal, akkor általában a bevallási terület hibásnak veszi a bevallást, de arra is van példa, hogy megtörténik a feldolgozás. Erre válaszul a korábbi év vagy évek bevallását helyesbítjük, és ezt követően a hibás bevallást javítjuk. Ha magunktól jövünk rá a hibára, akkor természetesen az utolsó lépés kimarad.
Miért is tehetjük meg? Mert a veszteség elhatárolásának ténye a vonatkozó adózói nyilvántartásból következik, ami azért mindig megvan, azaz a bevallásban történő mulasztás nem jelenti a korábban elhatárolt veszteség végleges elvesztését. Még egy dolog: a szabály több évet érintő is igaz. Ha mondjuk egy 2129-es bevallásban kimutatott veszteséget használnák fel a 2429-es bevallás kitöltésekor, de a 2229-es, illetve a 2329-es bevallásban ezt nem szerepeltetjük, akkor a 2229-es és az 2329-es bevallást is helyesbíthetjük.
További cikkek
Az átalakulások tipikus buktatói – 2. rész
Az előző kiadványban az átalakulások folyamatának főbb buktatói közül kilenc problémafelvetést foglaltunk össze, az alábbiakban további hét témát ismertetünk röviden.
Érdekel
Fejlesztési tartalék és/vagy beruházási kedvezmény
Ez a két kedvezmény örökzöldnek tekinthető, különösen a társaságiadó-bevallások időszakában. Sok újat lehet, hogy most sem fogok tudni mondani, de összehasonlítva, a két adóalap-kedvezmény talán érthetőbbé teszi a szabályokat.
Érdekel