Kérdés-válasz (2025. június/1.)

Kérdés:

Vihetjük-e tovább a társaságiadó-veszteséget, ha a korábbi évek valamelyik bevallásából kihagytuk a továbbvitel tényét?

Válasz:

A válasz nagyon röviden: igen. A társaságiadó-bevallás feldolgozásakor a NAV vizsgálja, hogy ha egy bevallásban korábban elhatárolt veszteséggel csökkentjük az adóalapot, akkor ez az elhatárolt összeg a korábbi bevallások alapján rendelkezésre áll-e. Ha szakadást tapasztal, akkor általában a bevallási terület hibásnak veszi a bevallást, de arra is van példa, hogy megtörténik a feldolgozás. Erre válaszul a korábbi év vagy évek bevallását helyesbítjük, és ezt követően a hibás bevallást javítjuk. Ha magunktól jövünk rá a hibára, akkor természetesen az utolsó lépés kimarad.

Miért is tehetjük meg? Mert a veszteség elhatárolásának ténye a vonatkozó adózói nyilvántartásból következik, ami azért mindig megvan, azaz a bevallásban történő mulasztás nem jelenti a korábban elhatárolt veszteség végleges elvesztését. Még egy dolog: a szabály több évet érintő is igaz. Ha mondjuk egy 2129-es bevallásban kimutatott veszteséget használnák fel a 2429-es bevallás kitöltésekor, de a 2229-es, illetve a 2329-es bevallásban ezt nem szerepeltetjük, akkor a 2229-es és az 2329-es bevallást is helyesbíthetjük.