Kérdés-válasz – 2026. július/1.

Kérdés:

Egy kft. Kínából vásárol termékeket, a számlán szerepel a DDP-szolgáltatás (vámot, fuvart és minden egyebet tartalmaz). Az áfabevallásban kell-e, és ha igen, akkor melyik sorban kell szerepeltetni a számla összegét?

Válasz:

A DDP (Delivered Duty Paid) önmagában még nem dönti el, hogy az ügyletet hogyan kell szerepeltetni az áfabevallásban.

A döntő kérdés az, hogy ki szerepel importőrként a vámeljárásban, illetve van-e a magyar kft. nevére szóló vámhatározat.

Ha a magyar kft. a vámeljárásban importőr (a vámhatározat a kft. nevére szól), akkor termékimport történik. Ha

• a kft. rendelkezik importáfa-önadózási engedéllyel, akkor a fizetendő importáfát az áfabevallás importáfára vonatkozó soraiban kell szerepeltetni;
• nincs önadózási engedély, és a NAV vámhatározattal kivetette az áfát, akkor ezt fizetendő adóként nem kell szerepeltetni az áfabevallásban, csak levonható adóként vehető figyelembe a levonható adó soraiban. (Amennyiben a társaságnak van adólevonási joga.)

Ha a kínai eladó vagy annak magyar/EU-s képviselője az importőr, és a magyar kft. „csak” egy DDP-s számlát kap, vámhatározat nélkül, akkor a kínai számla összege önmagában általában nem kerül be a magyar kft. áfabevallásába. Valójában itt a termék „belföldiesítése” még az eladó részéről megtörténik.

A beszerzés természetesen könyvelésre kerül, de áfabevallási sor nincs hozzá.