Nemzetközi árufuvarozással foglalkozó cég nemzetközi fuvarokat vállal, a megrendelők között vannak külföldi és belföldi adóalanyok és nem adóalanyok is. Hogyan kell a számlát kiállítani az egyes esetekben, és az Online Számlázóban milyen kódolást kell választani?
Nemzetközi árufuvarozás
Azok a fránya áfakódok
Az áfabevallási tervezet bevezetésének árnyékában egyre nagyobb jelentősége van annak, hogy a számlázóprogramból készített számlák áfakódolása helyes-e. A bevallási tervezet nemcsak az adózó számára lehetőség, hanem az adóhatóság számára is egy újabb ellenőrzési eszköz, hogy a saját maga által készített bevallást összevesse a vállalkozó által benyújtott bevallással.
Nemcsak az áfaköteles, hanem az áfa területi hatályán kívüli tételeknek is jelentősége is van, hiszen ha ebben a tekintetben tömegesen rossz áfakódolásokat választ a vállalkozás, akkor annak előbb-utóbb mulasztási bírság lehet a következménye.
Az egyik ilyen kedvenc kódolási problémaforrást a nemzetközi áruszállítás adja.
Az alábbi táblázatban kerül bemutatásra, hogy az egyes esetekhez milyen áfakódolás tartozik.
Az áfakódolásnál a NAV Online Számlázó által alkalmazott elnevezéseket használom.
| Megrendelő személye, fuvar iránya | Alkalmazandó kódolás |
| Magyar cég szállíttat EU-s területre | Belföldi, 27%-os áfa |
| Magyar cég szállíttat EU-n kívüli területre | Termékexporthoz kapcsolódó adómentesség, NAM kód |
| Közösségi adóalany szállíttat Magyarországon belül | Áfa területi hatályán kívüli ügylet, EUFAD37 kód |
| Közösségi adóalany szállíttat EU-s területre | |
| Közösségi adóalany szállíttat EU-n kívüli területre | |
| Harmadik országbeli adóalany szállíttat Magyarországon belül | Áfa területi hatályán kívüli, harmadik országban teljesülő ügylet, HO kód |
| Harmadik országbeli adóalany szállíttat EU-n belülre | |
| Harmadik országbeli adóalany szállíttat EU-n kívülre | |
| Belföldi nem adóalany szállíttat EU-n belül | Fuvarozás indulási helye, azaz belföldi indulás esetén 27% áfa, közösségi tagállambeli indulás esetén áfa területi hatályán kívüli, EUE kódolás |
| Belföldi nem adóalany szállíttat EU-n kívülre | A megtett útszakasz szerint adózik. Belföldi útszakasz 27% áfa, közösségen belüli útszakasz áfa területi hatályán kívüli EUE kódolás, harmadik országra eső útszakasz szintén áfa területi hatályán kívüli, HO kódolás |
NAM: egyéb nemzetközi ügyletekhez kapcsolódó jogcímen megállapított adómentesség
EUFAD37: Áfa tv. 37. §-a alapján másik tagállamban teljesített, fordítottan adózó ügylet
HO: Harmadik országban teljesített ügylet
EUE: Másik tagállamban teljesített, nem fordítottan adózó ügylet
További cikkek
Alanyi adómentesek soron kívüli áfabevallása
Adott egy magánszálláshely-szolgáltató, aki alanyi adómentes. Sokszor kérdés, hogy melyik soron kívüli havi bevallásba kerül be szolgáltatásra felszámított áfa, ha nincs a számlán teljesítési időpont? Nem olyan egyszerű kérdés, mint amilyennek első olvasatra látszik.
Érdekel
Elektronikus szolgáltatások
Az online világban már nincsenek korlátok, hogy kinek és mikor tudunk szolgáltatást eladni. A legkisebb cégek is sokat gondolkodnak azon, hogy ha a tevékenységüket át tudták tenni az online világba, akkor miért ne célozzák a határon túli vevőket is. A fő kérdés természetesen itt is az áfa.
Érdekel