Egy esettanulmány a múltból

A konkrét eset

Egy 2018. év óta katás egyéni vállalkozó 2020. július 1-től társas vállalkozást alapított, melyben személyesen közreműködő tag lett. A személyes közreműködésre tekintettel nem kötött munkaszerződést a saját cégével. 2020. július 1-ei hatállyal a társas vállalkozói jogállására tekintettel semmilyen bejelentést nem tett, abban a hiszemben, hogy katás egyéni vállalkozóként rendezi a járulékokat.

A téves eljárás feltárásra került, mi ebben az esetben a teendő?

 Azt kapásból meg lehet állapítani, hogy nincs könnyű helyzetben, sok mindent kell helyre tennie. A kata változása miatt pedig bontsuk időszakokra a megoldást.

2020. július 1. – 2022. augusztus 31.

Ez még a régi kata időszaka, így erre a szakaszra tekintettel a feladatok a következőek:

• Főállású társas vállalkozóként be kell jelentkeznie a 25T1041-es nyomtatványon.
• Kata jogállásban másodállásra kell állítania magát visszamenőlegesen (25T101E). A folyószámlán havi 25 ezer forintnyi kata összeg túlfizetésként megjelenik.
• 2020-2022 évekre a 08-as bevallást önrevízióznia kell a főállású társas vállalkozás járulékát, szociális hozzájárulási adóját kell rendeznie.

2022. szeptember 1-től

Ez pedig már az új időszámítás.

Az első megállapítás, hogy a kata jogállását visszamenőleg elveszíti, tekintettel arra, hogy főállású társas vállalkozónak minősül, ami mellett mellékállású katás ev. nem lehet.

Vállalkozónk e-papíron tudja bejelenteni, hogy visszamenőleg töröljék a kata jogállását. A havi 50 ezer forint kata túlfizetésként fog megjelenni nála.

A kata jogállás helyett visszamenőleg természetesen az átalányadózást nem választhatja, ezért tételes költségelszámoló egyéni vállalkozó lesz belőle, és ebből eredően:

• 25T1041-esen bejelenteni az egyéni vállalkozása jogállása változását, azaz hogy másodállású biztosított egyéni vállalkozónak minősül.
• A havi 58-as bevallásokat mindet pótolnia kell azzal, hogy minimum járulékfizetési kötelezettsége nem lesz. Mivel kivétet sem tud utólag írni magának, ezért egyáltalán nem lesz járulék és szocho kötelezettsége egyéni vállalkozóként.
• A 2022-2024. évi személyi jövedelemadó bevallásokat módosítania kell.

Természetesen társas vállalkozóként továbbra is főállású, ennek megfelelően a 08-as járulékbevallásokat is módosítania kell.

Van tanulság?

Persze, minden esetből van tanulság. És külön jó, ha azt nem a saját kárunkon tanuljuk meg. A vállalkozók néhány forinttal olcsóbb könyvelési díjért képesek könyvelőt váltani, amivel egy folyamat szakad meg.

A fenti példa alapján gondold meg, hogy ha például te átvettél egy katás egyéni vállalkozók 2023-ban, te feltártál-e minden körülményt, hogy egy ilyen nav ellenőrzést el tudj kerülni?

Tudunk-e mindent a vállalkozóinkról, vagy elég-e amit elmondásuk alapján tudunk meg?

A választ rád bízom.