Nem akarom, hogy a cím félrevezessen, mert a múlt az adóelévülés miatt még sokszor kísérthet minket. A következő esetben is egy már majdnem rég elfeledett történet kerül tisztázásra, mert a vizsgálatot a nav még akár most is le tudja folytatni.
Egy esettanulmány a múltból
A konkrét eset
Egy 2018. év óta katás egyéni vállalkozó 2020. július 1-től társas vállalkozást alapított, melyben személyesen közreműködő tag lett. A személyes közreműködésre tekintettel nem kötött munkaszerződést a saját cégével. 2020. július 1-ei hatállyal a társas vállalkozói jogállására tekintettel semmilyen bejelentést nem tett, abban a hiszemben, hogy katás egyéni vállalkozóként rendezi a járulékokat.
A téves eljárás feltárásra került, mi ebben az esetben a teendő?
Azt kapásból meg lehet állapítani, hogy nincs könnyű helyzetben, sok mindent kell helyre tennie. A kata változása miatt pedig bontsuk időszakokra a megoldást.
2020. július 1. – 2022. augusztus 31.
Ez még a régi kata időszaka, így erre a szakaszra tekintettel a feladatok a következőek:
- Főállású társas vállalkozóként be kell jelentkeznie a 25T1041-es nyomtatványon.
- Kata jogállásban másodállásra kell állítania magát visszamenőlegesen (25T101E). A folyószámlán havi 25 ezer forintnyi kata összeg túlfizetésként megjelenik.
- 2020-2022 évekre a 08-as bevallást önrevízióznia kell a főállású társas vállalkozás járulékát, szociális hozzájárulási adóját kell rendeznie.
2022. szeptember 1-től
Ez pedig már az új időszámítás.
Az első megállapítás, hogy a kata jogállását visszamenőleg elveszíti, tekintettel arra, hogy főállású társas vállalkozónak minősül, ami mellett mellékállású katás ev. nem lehet.
Vállalkozónk e-papíron tudja bejelenteni, hogy visszamenőleg töröljék a kata jogállását. A havi 50 ezer forint kata túlfizetésként fog megjelenni nála.
A kata jogállás helyett visszamenőleg természetesen az átalányadózást nem választhatja, ezért tételes költségelszámoló egyéni vállalkozó lesz belőle, és ebből eredően:
- 25T1041-esen bejelenteni az egyéni vállalkozása jogállása változását, azaz hogy másodállású biztosított egyéni vállalkozónak minősül.
- A havi 58-as bevallásokat mindet pótolnia kell azzal, hogy minimum járulékfizetési kötelezettsége nem lesz. Mivel kivétet sem tud utólag írni magának, ezért egyáltalán nem lesz járulék és szocho kötelezettsége egyéni vállalkozóként.
- A 2022-2024. évi személyi jövedelemadó bevallásokat módosítania kell.
Természetesen társas vállalkozóként továbbra is főállású, ennek megfelelően a 08-as járulékbevallásokat is módosítania kell.
Van tanulság?
Persze, minden esetből van tanulság. És külön jó, ha azt nem a saját kárunkon tanuljuk meg. A vállalkozók néhány forinttal olcsóbb könyvelési díjért képesek könyvelőt váltani, amivel egy folyamat szakad meg.
A fenti példa alapján gondold meg, hogy ha például te átvettél egy katás egyéni vállalkozók 2023-ban, te feltártál-e minden körülményt, hogy egy ilyen nav ellenőrzést el tudj kerülni?
Tudunk-e mindent a vállalkozóinkról, vagy elég-e amit elmondásuk alapján tudunk meg?
A választ rád bízom.
További cikkek
Egyetemisták társadalombiztosítási jogállása
Az egyetemi hallgatók sokszor kerülnek olyan élethelyzetbe, hogy tanulmányaik mellett kereső tevékenységet is folytatnak munkaviszonyban, egyéni vagy társas vállalkozóként. Az alábbiakban a hallgatók társadalombiztosítási jogállását, egészségügyi szolgáltatásra való jogosultságait, egészségügyi szolgáltatási járulékfizetési kötelezettségét, vállalkozási tevékenységére vonatkozó szabályokat tekintjük át – a teljesség igénye nélkül –, mellyel igyekszünk segítséget nyújtani a felmerülő kérdésekre.
Érdekel
Adónemváltás bevételei
Az egyéni vállalkozók esetében akár háromféle adózási mód is előfordulhat, így az ezek közötti váltásoknál mindig nagy kérdés, hogy mikor melyikhez kell az adott bevételeket hozzáadni. Az szja-bevallások főszezonjában foglaljuk össze a tudnivalókat.
Érdekel