Szinte már mást sem csinálunk év végén, mint számolunk, választunk, nyilatkozunk és bejelentünk. A könyvelők számára a december nemcsak az évzárás előkészítéséről szól, hanem arról is, hogy áttekintsük ügyfeleink adózási lehetőségeit a következő évre. Vannak olyan választások, amelyekkel jelentős adóelőnyt érhetünk el, de egy rosszul megválasztott adózási mód akár évekre is kedvezőtlen helyzetbe hozhatja a vállalkozást. Nézzük meg, milyen, az általános forgalmi adóhoz kapcsolódó választási lehetőségekre érdemes figyelni 2026 végén, a 2027-es évre készülve!
Mit választhatunk az év végén?
Pénzforgalmi áfaelszámolás
A pénzforgalmi elszámolás már nem újdonság, de továbbra is érdemes megvizsgálni, hogy mely vállalkozásoknak jelenthet előnyt.
Ennek lényege, hogy az adóalany a pénzforgalmi elszámolás alá tartozó ügyletei után a fizetendő áfát főszabály szerint akkor állapítja meg, amikor a vevőtől az ellenértéket megkapja. Ugyanakkor az ilyen rendszerben elszámolt beszerzéseihez kapcsolódó levonási jogát is a fizetéshez igazodva gyakorolhatja.
Ez különösen azoknak a vállalkozásoknak lehet előnyös, amelyek hosszú fizetési határidővel számláznak, miközben saját beszerzéseiket gyorsabban fizetik ki.
A pénzforgalmi elszámolás választásának egyik feltétele, hogy az adóalany éves, áfa nélkül számított, figyelembe veendő bevétele várhatóan ne haladja meg a 125 millió forintot sem a választást megelőző, sem a választás évében.
A választást a következő naptári évre előzetesen, főszabály szerint az előző év december 31-ig kell bejelenteni a NAV-hoz.
Egy fontos részletszabályról sem szabad megfeledkezni: a pénzforgalmi elszámolás alá tartozó számlákon kötelező feltüntetni a „pénzforgalmi elszámolás” kifejezést.
Ennek nemcsak a számlakibocsátó, hanem a számlabefogadó szempontjából is jelentősége van, hiszen a vevő adólevonási joga is a pénzügyi teljesítéshez igazodik.
Éppen ezért a pénzforgalmi elszámolás szabályait azoknak a könyvelőknek is ismerniük kell, akiknek az ügyfelei nem választották ezt az adózási módot.
Alanyi adómentesség
Az alanyi adómentesség továbbra is az egyik legfontosabb év végi választási lehetőség.
Az értékhatár az elmúlt években jelentősen emelkedett: 2025-ben 18 millió forint, 2026-ban pedig már 20 millió forint.
A 2026-ban ismert szabályok szerint az értékhatár 2027-ben 22 millió forintra, 2028-ban pedig 24 millió forintra emelkedik.
Ezért az év végi döntésnél már a következő évre vonatkozó értékhatárt kell figyelembe venni.
Az alanyi adómentesség előnye különösen akkor jelentkezhet, ha a vállalkozás elsősorban magánszemélyeknek vagy más, áfalevonásra nem jogosult vevőknek értékesít. Ilyenkor az áfa felszámításának elmaradása árversenyelőnyt jelenthet.
Olvasd tovább a cikket!A teljes cikk csak előfizetőink számára érhető el. Jelentkezz be a folytatáshoz, vagy csatlakozz az Irányadó előfizetők táborába
További cikkek
Erdővéghasználati fakitermelés
Egy erdő osztatlan közös tulajdonban van. Az egyik tulajdonos – aki egyébként az erdőgazdálkodó is – többlethasználati jogot kap. Ilyen esetben ki értékesítheti a fát, és hogyan kell a tulajdonosokkal elszámolni, ha pénzben vagy fában fizeti ki azokat az erdőgazdálkodó?
Érdekel
Gépkocsibeálló értékesítése
Mikor beszélünk termékértékesítésről, és mikor szolgáltatásról? Ha szolgáltatásról van szó, akkor tartós bérlet vagy parkolási szolgáltatás. Ugye, mondani sem kell, hogy az áfa lesz az igazi kérdés.
Érdekel